לכל שאלה וייעוץ חייגו: 03-5366296
חובת הגשת דוח מס הכנסה בארה”ב

חובת הגשת דוח מס הכנסה בארה”ב

באילו מדינות בארה”ב קיימת חובת הגשת דוח מס הכנסה מדינתי לשנת 2019?

בכל המדינות בארה”ב קיימת חובת הגשת דוח מס פדראלי. אולם, בנוסף קיימת חובה הגשת דוחות מס גם ברמת המדינות בארה”ב.

לגבי יחידים, ל-7 מדינות בארה”ב אין מס הכנסה מדינתי. מדינות אלו הן:

מדינהסמל מדינה
פלורידהFL
טקססTX
נבדהNV
אלסקהAK
וושינגטון (לא DC)WA
ויומינגWY
דרום דקוטהSD

בנוסף, יש 2 מדינות הממסות הכנסות מריבית ודיבידנד בלבד:

מדינהסמל מדינהשיעור מס הכנסה שולי
ניו המפשירNHעד 5%
טנסיTNעד 2%

 

  • תושבי ניו המפשיר חייבים בהגשת דוח מס שנתי אך ורק אם הכנסות מריבית ודיבידנד עולים על $2,400 ($4,800 עבור נשואים המגישים דוח מאוחד)+פטורים נוספים הניתנים עקב גיל ונכות.
  • תושבי טנסי חייבים בהגשת דוח מס שנתי רק אם הכנסות מריבית ודיבידנד עולים על $1,250 ($2,500 עבור נשואים המגישים דוח מאוחד).

 

אם הנך תושב של יתר המדינות בארה”ב החייבות במס הכנסה, והפקת הכנסה באחת המדינות הפטורות ממס, הכנסה זאת חייבת להיות מדווחת במדינת התושבות שלך.

לדוגמה, אם אתה תושב ניו-יורק ועבדת בטקסס, אתה עדיין חייב לדווח על הכנסותיך ממדינת טקסס בדוח המס של מדינת ניו-יורק בנוסף לחובת הדיווח של דוח המס הפדראלי.

אם הנך תושב באחת המדינות הפטורות ממס, והפקת הכנסה באחת המדינות החייבות במס, עליך להגיש דוח מס במדינה החייבת במס כ-Nonresident.

לדוגמה, אם הנך תושב נבדה והרווחת כסף מעבודה בקליפורניה, הנך מחויב להגיש דוח מס כ- Nonresident במדינת קליפורניה, בנוסף לדוח המס הפדראלי.

המדינות בארה”ב אשר בהן קיימת חובת הגשת דוח מס הכנסה מדינתי ושיעורם (מעודכן לשנת 2019):

מס הכנסה מדינתי מוטל בשיעור קבוע או פרוגרסיבי על הכנסתם החייבת של יחידים, חברות וישויות מסוימות אחרות. השיעור משתנה בין מדינה למדינה.

ליחידים:

מדינהסמל מדינהשיעור מס הכנסה שולי
קליפורניהCA1%-13.3%
הוואיHI1.4%-11%
ניו ג’רזיNJ1.4%-10.75%
אורגוןOR5%-9.9%
מינסוטהMN5.35%-9.85%
וושינגטון DC4%-8.95%
ניו יורקNY4%-8.82%
ורמונטVT3.35%-8.75%
איווהIA0.33%-8.53%
ויסקונסיןWI4%-7.65%
מייןME5.8%-7.15%
דרום קרוליינהSC1.1%-7%
קונטיקטCT3%-6.99%
איידהוID1.13%-6.93%
מונטנהMT1%-6.9%
ארקנסוAR0.9%-6.9%
נברסקהNE2.46%-6.84%
דלאוורDE2.2%-6.6%
וירג’יניה המערביתWV3%-6.5%
לואיזיאנהLA2%-6%
רוד איילנדRI3.75%-5.99%
מרילנדMD2%-5.75%
וירג’יניהVA2%-5.75%
ג’ורג’יהGA1%-5.75%
קנזסKS3.1%-5.7%
מיזוריMO1.5%-5.4%
צפון קרוליינהNC5.25% קבוע
מסצ’וסטס**MA5.05% קבוע
מיסיסיפיMS3%-5%
אלבמהAL2%-5%
אוהיוOH1.98%-5%
אוקלהומהOK0.5%-5%
קנטקיKY5% קבוע
אילינויIL4.95% קבוע
יוטהUT4.95% קבוע
ניו מקסיקוNM1.7%-4.9%
קולורדוCO4.63% קבוע
אריזונהAZ2.59%-4.54%
מישיגן*MI4.25% קבוע
אינדיאנה*IN3.23% קבוע
פנסילבניה*PA3.07% קבוע
צפון דקוטהND1.1%-2.9%

*אינדיאנה- במחוזות שונים במדינה עשוי לחול מס הכנסה נוסף.

*מישיגן- במספר ערים עשוי לחול מס הכנסה נוסף.

*פנסילבניה- במקומות שונים במדינה עשוי לחול בנוסף מיסים עירוניים.

**מסצ’וסטס- לגבי רוב סוגי ההכנסה.

במדינות מסוימות בארה”ב מוטלים מיסים מקומיים ועירוניים. מדינות אלו הן:

קליפורניה, אורגון, קולורדו, קנזס, איווה, מיזורי, אלבמה, קנטקי, אינדיאנה, מישיגן, אוהיו, וירג’יניה המערבית, פנסילבניה, ניו-יורק, מרילנד, דלאוור וניו ג’רזי.

לחברות:

שיעור מס החברות הפדראלי הינו 21% לשנת 2019.

קיימים במדינות השונות שיעורי מס חברות מדינתי המוטל על הכנסתה החייבת של חברה. נכון לשנת 2019:

למדינות נבדה, אוהיו, טקסס וושינגטון אין מס חברות אך קיים מס מחזור.

למדינות ויומינג ודרום דקוטה לא מוטל מס חברות או מס מחזור כלל.

לשיחת היכרות או פגישת היכרות מלאו פרטיכם או חייגו 03-5366296